جدول موارد مشمول بیمه و مالیات سال ۱۴۰۳ | کدام مشاغل از مالیات معاف هستند؟
در این مطلب بخوانید: جدول موارد مشمول بیمه و مالیات سال ۱۴۰۳ | کدام مشاغل از مالیات معاف هستند؟
به گزارش اینتیتر به نقل از سپیدار، جدول موارد مشمول بیمه و مالیات سال ۱۴۰۳ و موارد معاف از مالیات به شرح زیر است:
موارد معاف از مالیات حقوق و بیمه در سال 1403
موارد معاف از بیمه و موارد معاف از مالیات حقوق 1403، مطابق اعلام سازمان تامین اجتماعی در سایت رسمی این سازمان (www.tamin.ir) عبارتند از:
- بازخرید ایام مرخصی؛
- هزینه عائله‌مندی؛
- هزینه‌های سفر و فوق العاده ماموریت؛
- عیدی و پاداش آخر سال؛
- مابه التفاوت کمک هزینه مسکن خوار و بار در ایام بیماری؛
- حق شیر؛
- پاداش نهضت سوادآموزی؛
- حق تضمین کسر صندوق؛
- خسارت اخراج و مزایا پایان کار (سنوات)؛
- پاداش افزایش تولید
موارد معاف از مالیات حقوق در سال 1403
موارد معاف از مالیات حقوق 1403 به شرح زیر است:
- معافیت سالانه که توسط دولت اعلام می‌شود و برای سال 1403 رقم 144 میلیون تومان در کل سال است.
- سنوات، خسارت اخراج، حقوق ایام مرخصی استفاده نشده، حقوق بازنشستگی یا مستمری پرداختی به وراث که به هنگام بازنشستگی یا از کارافتادگی به حقوق بگیر پرداخت می‌شود.
- هزینه‌های سفر و فوق العاده ماموریت
- عیدی و پاداش آخر سال به میزان یک دوازدهم معافیت سالانه
- مزایای غیرنقدی به میزان دو-دوازدهم معافیت سالانه
- هزینه‌های درمان – براساس رای ۵۹۱ دیوان عدالت اداری دو هفتم بابت حق بیمه سهم کارگر ابطال و هفت هفتم اعمال می‌گردد.
- حقوق نیروهای مسلح
- غیر از موارد ذکر شده کلیه‌ی پرداختی‌های مستقیم به کارمندان باید وارد جدول مالیات حقوق شده و مالیات آن از حقوق کارمندان کسر و تا پایان ماه بعد به حساب دارایی واریز گردد.
سقف مالیات بر حقوق 1403
در قانون مالیاتی حقوق امسال برای حقوق کارمندان در هر میزان و بازه وجه دریافتی به عنوان حقوق میزان مشخصی و ضریب مشخصی تعین شده است اما کارگرانی که میزان درآمد ماهانه آن‌ها تا 12 میلیون تومان باشد دارای معافیت از مالیات بر حقوق هستند.
همچنین سقف معافیت سالانه مالیاتی کارکنان دولت در سال 1403، 1,440,000,000 تومان تعیین شد. به این ترتیب، نرخ مالیات بر درآمد حقوق کارکنان دولتی و غیردولتی اعم از حقوق و مزایای مستمر و غیرمستمر و همچنین سایر پرداختی‌ها و کارانه به استثنای عیدی پایان سال از مبلغ 12.000.000 تومان متغیر است.
جدول مالیات حقوق ماهیانه 1403
| پله | مبلغ حقوق از | مبلغ حقوق تا | حقوق مشمول مالیات | نرخ مالیات | مالیات متعلقه | مالیات تجمیعی |
| اول | 1 | 120,000,000 | 0 | ۰ % | – | – |
| دوم | 120,000,001 | 168,000,000 | 48,000,000 | ۱۰ % | 4,800,000 | 4,800,000 |
| سوم | 168,000,001 | 276,000,000 | 108,000,000 | ۱۵ % | 16,200,000 | 21,000,000 |
| چهارم | 276,000,001 | 408,000,000 | 132,000,000 | ۲۰ % | 26,400,000 | 47,400,000 |
| پنجم | 408,000,001 | بیشتر | – | 30 % | x | 47/400/000+x |
جدول مالیات حقوق سالیانه 1403
| ردیف | مبلغ حقوق از | مبلغ حقوق تا | حقوق مشمول مالیات | نرخ مالیات | مالیات متعلقه | مالیات تجمیعی |
| اول | 1 | 1,440,000,000 | 0 | ۰ % | – | – |
| دوم | 1,440,000,001 | 2,016,000,000 | 576,000,000 | ۱۰ % | 57,600,000 | 57,600,000 |
| سوم | 2,016,000,001 | 3,312,000,000 | 1,296,000,000 |
۱۵ % | 194,400,000 |
252,000,000 |
| چهارم | 3,312,000,001 | 4,896,000,000 | 1,584,000,000 |
۲۰ % | 316,800,000 |
568,800,000 |
| پنجم | 4,896,000,001 | بیشتر | x | 30 % | x | 568/800/000 + x |
- نسبت به مازاد 144 میلیون تومان تا سقف 201 میلیون تومان در سال، ۱۰ درصد مالیات (10%)
- نسبت به مازاد 201 میلیون تومان تا 331 میلیون تومان در سال، ۱۵ درصد مالیات (15%)
- نسبت به مازاد 331 تا 489 میلیون تومان در سال، ۲۰ درصد مالیات (20%)
- نسبت به مازاد 489 میلیون تومان به بالا در یک سال، ۳۰ درصد مالیات (30%)
نکته: سازمان مالیاتی بر اساس بخشنامه شماره 200/99/58 مورخ 99/8/14 وجوهی که بابت بن کارگری، حق مسکن، حق اولاد و سایر مزایای شاغل پرداخت می‌شود، از پرداخت مالیات معاف نموده بود؛ اما در پاسخ به این پرسش که آیا بن کارگری و حق مسکن در سال 1403 مشمول معافیت مالیاتی هستند؟ باید بگوییم: مطابق بند فوق از احکام بودجه 1403، موارد فوق اعم از حق شغل و حق شاغل و سایر موارد مذکور مشمول پرداخت مالیات هستند.
موارد مشمول بیمه و مالیات کدامند؟
طبق ماده 85 قانون مالیات‌های مستقیم در سال 1403 سقف معافیت مالیاتی مبلغ 120,000,000 میلیون تومان به صورت سالانه تعیین شده است. تمام پرداختی‌های نقدی و غیر نقدی که به کارمندان و کارگران تعلق بگیرد و به طور رسمی در فیش آن‌ها ثبت شود باعث می‌شود کارمندان مشمول حقوق و بیمه شوند. مانند حق ایاب و ذهاب، حق غذا، سرپرستی، هزینه تلفن و . . به غیر از معافیت‌های مالیات حقوق 1403 که در بالا ذکر شد.
این موارد به دلیل آن که توسط کارشناسان موسسه حسابرسی تامین اجتماعی مورد حسابرسی بیمه قرار می‌گیرند، بسیار مهم هستند. خوب است توجه داشته باشید که سقف مزایای مشمول بیمه در هر سال 7 برابر حداقل حقوق اعلام شده در همان سال است و در صورتی که میزان آن بیشتر باشد افراد از پرداخت بیمه معاف می‌شوند.
