مشمولین ارسال صورتحساب الکترونیکی در سال 1403

با تصویب قانون تسهیل پایانه‌های فروشگاهی و سامانه مودیان، کسب و کارها ملزم به صدور و ارسال صورتحساب‌های الکترونیکی شده‌اند. این سامانه با هدف افزایش شفافیت مالی و کاهش تخلفات مالیاتی طراحی شده و به مشاغل امکانات متنوعی ارائه می‌دهد. در این مقاله قصد داریم مشمولین ارسال صورتحساب الکترونیکی در سال 1403 و قوانین مربوط به آن‌ها را بررسی کنیم.

سامانه مودیان چیست؟

قانون تسهیل پایانه‌های فروشگاهی و سامانه مودیان در تاریخ ۲۳ آبان ۱۴۰۲ به تصویب رسید. این قانون تمام کسب و کارها را موظف به صدور و ارسال صورتحساب‌های الکترونیکی به این سامانه کرده است. هدف از ایجاد این سامانه، افزایش شفافیت مالی و کاهش تخلفات مالیاتی است. آدرس سامانه مودیان برای اشخاص حقیقی https://tax.gov.ir/Pages/HomePage است. این سامانه امکانات متنوعی برای مشاغل حقیقی فراهم کرده است که شامل موارد زیر می‌باشد.

• ثبت ‌نام و پیش‌ ثبت ‌نام آنلاین
• ارسال اظهارنامه الکترونیک
• دریافت گواهی بر اساس ماده 186 قانون مالیات‌های مستقیم
• مشاهده فهرست مالیات حقوق الکترونیکی
• سامانه پرداخت مالیات پزشکان
• ثبت اعتراضات و شکایات به‌صورت آنلاین
• دریافت اطلاعات و اخبار مالیاتی
• همچنین مشمولین ارسال صورتحساب الکترونیکی در سال 1403 می‌توانند کتاب قانون پایانه‌های فروشگاهی و اطلاعات مربوط به سامانه مودیان را از لینک موجود در وب‌سایت سازمان امور مالیاتی، دانلود کنند.

کدام افراد از ابتدای سال ۱۴۰۳ مشمول ارسال صورتحساب الکترونیک هستند؟

از تاریخ ۱ دی‌ماه، دو گروه از اشخاص حقیقی (صاحبان مشاغل) موظف به ارسال صورت‌حساب الکترونیکی نوع ۱ و ۲ به سامانه مودیان خواهند بود.

• دسته اول:

بر اساس اطلاعیه‌های اخیر سازمان امور مالیاتی، افرادی که فروش آن‌ها از حد تعیین‌شده در ماده (۱۴) مکرر قانون پایانه‌های فروشگاهی فراتر رود، ملزم به صدور صورتحساب الکترونیکی هستند. این الزام از ابتدای دوره دوم پس از پایان سال فروش آغاز می‌شود. برهمین اساس، مودیانی که فروش آن‌ها تا پایان پاییز سال جاری به مبلغ ۱۸۰ میلیارد ریال برسد، از ابتدای فروردین ماه سال ۱۴۰۳ مکلف به صدور صورتحساب الکترونیکی در سامانه مودیان هستند.

اگر در زمان غیر از شش ماهه اول به این حد نصاب دست یابند، یک فصل استراحت خواهند داشت و از آغاز فصل بعد، باید صورت‌حساب‌های الکترونیکی خود را به سامانه مودیان ارسال کنند. با این حساب دسته اول مشمولین ارسال صورتحساب الکترونیکی در سال 1403 باید مالیات خود را به شرح زیر پرداخت کنند.

• فروش بالای ۱۸۰ میلیارد ریال تا پایان شهریور ۱۴۰۲: الزام به صدور صورت‌حساب الکترونیکی از اول دی‌ماه ۱۴۰۲
• فروش بالای ۱۸۰ میلیارد ریال تا پایان آذر ۱۴۰۲: الزام به صدور صورت‌حساب الکترونیکی از اول فروردین‌ماه ۱۴۰۳
• فروش بالای ۱۸۰ میلیارد ریال تا پایان اسفند ۱۴۰۲: الزام به صدور صورت‌حساب الکترونیکی از اول تیرماه ۱۴۰۳
• دسته دوم

دسته دوم مشمولین ارسال صورتحساب الکترونیکی در سال 1403 به شرح زیر هستند.

• شرکت‌های بورس و فرابورس: با شروع اجرای این قانون، این شرکت‌ها موظف به ارسال صورتحساب‌های الکترونیکی شدند.
• شرکت‌های دولتی و دستگاه‌های اجرایی: پس از شرکت‌های بورسی، نوبت به شرکت‌های دولتی و سایر نهادهای اجرایی رسید تا تحت اعمال این قانون قرار گیرند.
• مشاغل خاص: عرضه‌کنندگان کالا و خدمات مرتبط با طلا، جواهر و پلاتین، پزشکان و پیراپزشکان دارای مجوز و همچنین فروشندگان مواد معدنی، بدون توجه به میزان فروش، موظف به صدور صورتحساب الکترونیکی شدند.

مشمولین صدور صورتحساب یا فاکتور فروش

بر اساس اظهارات معاون پژوهش سازمان امور مالیاتی، تمام مشاغل حقیقی که درآمدشان بیش از ۱۸ میلیارد تومان باشد، ملزم به ارسال صورتحساب یا فاکتور فروش به سامانه مودیان هستند.

برای افرادی که تا ۱۸ میلیارد تومان فروش داشته و مشمول ارسال فاکتور فروش نمی‌شوند، این امکان وجود دارد که تا پایان سال ۱۴۰۴ از دستگاه‌های کارتخوان و درگاه‌های پرداخت الکترونیکی برای صدور صورت‌ حساب الکترونیکی استفاده کنند. در این حالت، رسید صادرشده از دستگاه پوز به عنوان صورت ‌حساب الکترونیکی معتبر شناخته خواهد شد.

تکالیف مودیان غیرمشمول فراخوان‌ های ارزش افزوده در سامانه مودیان

به نقل از وبسایت سپیدار سیستم: اطلاعیه شماره 19 در اوایل بهمن‌ماه 1402 منتشر شد و برای رفع ابهامات مودیان محترم مالیاتی در خصوص اشخاص حقیقی ملزم به صدور صورت‌ حساب الکترونیکی از تاریخ 1 دی‌ ماه می‌باشد. به موجب ماده 4 قانون تسهیل تکالیف مودیان، جهت اجرای قانون پایانه‌های فروشگاهی و سامانه مودیان، افرادی که جزو دو دسته مشمول ارسال صورت‌حساب نیستند، مجاز به اخذ مالیات بر ارزش افزوده از خریداران نیستند.

این دسته از اشخاص حقیقی ملزم هستند که برای صدور صورت ‌حساب الکترونیکی و ثبت آن در سامانه مودیان از همان شناسه کالا/خدمات مندرج در سامانه https://stuffid.tax.gov.ir/  با نرخ صفر استفاده کنند.

عواقب عدم صدور صورتحساب الکترونیکی

مشمولین ارسال صورتحساب الکترونیکی در سال 1403 برای عدم صدور صورتحساب الکترونیکی می‌تواند عواقب جدی برای افراد حقیقی و حقوقی داشته باشد. برخی از این عواقب برای شامل موارد زیر است.

• جرایم مالیاتی: عدم رعایت الزامات صدور صورتحساب الکترونیکی ممکن است به جریمه‌های مالیاتی منجر شود که می‌تواند به صورت نقدی یا غیرنقدی باشد.
• مشکلات قانونی :عدم ثبت‌نام در سامانه مودیان و عدم صدور صورتحساب ممکن است عواقب قانونی برای فرد یا شرکت ایجاد کند و در نهایت به پیگرد قانونی منجر شود.
• از دست دادن اعتبار: شرکت‌ها و افراد ممکن است اعتبار خود را در بازار از دست بدهند و با مشکلاتی در روابط تجاری و تأمین‌کنندگان مواجه شوند.
• عدم امکان دریافت مالیات بر ارزش افزوده: بدون صدور صورتحساب الکترونیکی، امکان استرداد مالیات بر ارزش افزوده وجود نخواهد داشت که می‌تواند به ضرر مالیاتی منجر شود. کسانی که باید مالیات بر ارزش افزوده بدهند، باید به این موضوع توجه ویژه‌ای داشته باشند. اگر نمیدانید چه کسانی مشمول ارزش افزوده میشود؛ باید بگوییم که مالیات بر ارزش ‌افزوده به ‌صورت کلی شامل تمامی کسب و کارهایی است که به هر طریقی به خرید و فروش کالا و خدمات میپردازند.
• تأثیر بر گزارش‌دهی مالی: عدم وجود اسناد مالی معتبر می‌تواند باعث اختلال در گزارش‌های مالی و حسابرسی‌ها شود.
• محدودیت‌های عملیاتی: برخی از نهادها و سازمان‌ها ممکن است از ارائه خدمات به افرادی که صورتحساب الکترونیکی صادر نمی‌کنند، خودداری کنند.

مهلت ارسال فاکتور فروش اشخاص حقیقی در سامانه مودیان

مهلت ارسال فاکتور فروش اشخاص حقیقی در سامانه مودیان از ابتدای دی ماه به یک الزام قانونی تبدیل شده است. این بدان معناست که تمامی اشخاص حقیقی که مشمول این قانون هستند، موظفند فاکتورهای فروش خود را به‌طور منظم و در زمان مقرر به سامانه مودیان ارسال کنند.

پس از صدور هر فاکتور جدید، مودیان تنها ۷ روز فرصت دارند تا آن را در کارپوشه مالیاتی خود ثبت کنند. این محدودیت زمانی به منظور افزایش دقت و شفافیت در گزارش‌دهی مالیاتی و جلوگیری از تخلفات احتمالی وضع شده است.

عدم رعایت این مهلت می‌تواند پیامدهای مالیاتی برای مودیان به همراه داشته باشد، از جمله جریمه‌ها و مشکلات در محاسبه مالیات. بنابراین، بسیار مهم است که اشخاص حقیقی به این مهلت توجه کنند و فرآیند ثبت فاکتورها را به‌موقع انجام دهند. با استفاده از سیستم‌های حسابداری و شرکت‌های خدمات مالی، می‌توانند این فرآیند را تسهیل کنند و از بروز مشکلات جلوگیری نمایند. این تغییرات به‌طور کلی هدفشان ارتقاء نظام مالیاتی و افزایش انضباط در امور مالی است.

مراحل ارسال صورتحساب الکترونیکی به سامانه مودیان برای اشخاص حقیقی

مشمولین صدور صورتحساب الکترونیکی دو روش برای ارسال این صورتحساب‌ها به سامانه مودیان دارند.

• در روش اول لازم است به طور مستقیم وارد سامانه‌های دولتی شوند و پس از ثبت‌نام، کار ارسال صورتحساب‌های الکترونیکی را انجام دهند. با این حال، این سامانه‌ها معمولاً با مشکلاتی از جمله رابط کاربری نامناسب، سرعت پایین و اختلالات شبکه مواجه هستند که کار با آن‌ها را برای بسیاری از کاربران دشوار می‌کند. به علاوه، اضافه شدن یک سامانه جدید به فرآیندهای حسابداری و حسابرسی دیگر، وقت و انرژی بیشتری از صاحبان کسب‌وکارها می‌گیرد.
• روش دوم، استفاده از سامانه‌های واسط است. یکی از این مراکز، پارس ساین (هویتا) است که به عنوان مرکز میانی خصوصی تأیید شده، گواهی‌های امضای الکترونیک را صادر می‌کند.

مراحل ثبت درخواست گواهی امضای الکترونیک برای اشخاص حقیقی

در جدول زیر به بررسی شیوه‌های ثبت درخواست گواهی در هویتا پرداخته‌ شده است. در حال حاضر، برای ارسال صورتحساب‌ها تنها نیاز به کلیدهای عمومی و خصوصی دارید و با داشتن این دو کلید می‌توانید روند صدور صورتحساب‌های الکترونیکی خود را ادامه دهید.

مرکز میانی خصوصی	روش‌های ثبت درخواست گواهی	خروجی
پارس‌ساین (هویتا)	مراجعه به پرتال govahit.com	کلید خصوصی کلید عمومی گواهی
ارسال درخواست به پیام رسان ایتا یا بله (09921591169)
مراجعه به دفاتر نمایندگی

بهترین روش برای ارسال صورتحساب الکترونیکی به سامانه مودیان

بهترین شیوه برای ارسال صورتحساب الکترونیکی به سامانه مودیان، برون سپاری این امور به شرکت خدمات مالی و حسابداری است. این شرکت‌ها با ارائه خدمات تخصصی و امن، فرآیند ثبت، صدور و ارسال صورتحساب‌ها را برای مودیان ساده‌تر می‌کنند. این شرکت‌ها معمولاً نرم‌افزارهای پیشرفته و ایمنی را برای مدیریت مالیات و حسابداری ارائه می‌دهند که به مودیان کمک می‌کند تا صورتحساب‌های خود را به‌راحتی و بدون خطا صادر کنند.

همچنین، این خدمات می‌توانند شامل مشاوره مالیاتی و کمک در انجام امور مربوط به مالیات بر ارزش افزوده باشند. با استفاده از این شرکت‌ها، مودیان می‌توانند از خطرات احتمالی ناشی از اشتباهات انسانی یا عدم رعایت مقررات مالیاتی جلوگیری کنند و اطمینان حاصل کنند که تمامی اطلاعات به‌طور دقیق و به‌موقع به سامانه مودیان ارسال می‌شود. به این ترتیب، فرآیند مالیاتی برای آنها ساده‌تر و کارآمدتر خواهد شد.

جمع بندی

در این مقاله با مشمولین ارسال صورتحساب الکترونیکی در سال 1403 آشنا شدیم. صورت‌حساب الکترونیکی می‌تواند به افزایش شفافیت مالی و کاهش تخلفات کمک کند. عدم رعایت این تکالیف می‌تواند به جریمه‌های مالیاتی، مشکلات قانونی و از دست دادن اعتبار تجاری منجر شود، لذا آگاهی و رعایت مقررات برای مودیان ضروری است.